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查账征收和核定征收的区别

1、查账征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人,用“收入×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率(核定率)”的公式计算纳税人要缴纳的税款,其中的所得率是用在企业所得税方面,是根据国家税务总局的文件在规定的范围内确定,一般是7%~30%,各个行业都不一样。

查账征收是你单位具备财务核算能力,作出损益表后的收入减合理的税前可以列支的成本和费用,计算出所得额,再乘以相应税率,即就是你要交的所得税。 

 

2、查账征收:按税务机关核实的帐面征税,优点:赢利才纳税;缺点,对财务要求较高。

 

3、核定征收:不管你帐面怎么回事,税务机关始终按一个标准征税。优点:对财务要求;缺点:公司亏损也要纳税。

 

查账征收和核定征收节税效果比较:

假设上海星登建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海星登建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司

B企业

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元

企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):
300-75*20%=45万元

个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

税款合计:14.56+75+45=134.56万元

税款合计:14.56+15.51=30.07万元


分析:通过计算得知B企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

 

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